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可供出售金融资产的重分类

近日,从证监会官网获悉,湖北银行定增申请已收到证监会反馈,同意湖北银行定增申请。

根据湖北银行的申报材料,该行拟增发7.610亿股,募集27.850亿股。湖北银行是湖北省财政厅非公开发行的增发。本次发行完成后,湖北省财政厅将持有湖北银行10%的股份。

据了解,湖北银行2021年年报的审计机构为德勤,2021年年报的审计机构为毕马威。经毕马威会计师事务所审计的湖北银行2021年财务报表与经德勤审计的2021年财务报表存在差异。具体区别如下:

证监会要求湖北银行说明公司变更的原因和合理性,以及申请材料中财务数据与审计报告不一致的原因。

湖北银行表示,2021年9月,湖北银行将全面启动上市申请。为保证审计机构在上市申请期间的连续性,湖北银行对审计机构进行了重新招标,最终确定毕马威中标审计机构,经第二届审核通过。 2021 年 12 月 22 日召开 2021 年度临时股东大会。关于审计机构的更换,湖北银行与德勤已充分沟通,德勤未表示任何异议。

毕马威在进入湖北银行开展2021年年报审计和IPO审计工作(湖北银行IPO备案期计划覆盖2021年)时,注意到湖北银行2021年相关财务数据存在差异,充分与湖北银行沟通。

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为保证未来IPO申请数据与非公开发行申请数据的可比性,根据定向发行工作需要,毕马威接受湖北银行委托履行相关审计程序可供出售金融资产 理财产品,出具了湖北银行2021年和2021年财务报表。审计报告。湖北银行在本次定向招股说明书中引用了毕马威审计的2021年财务数据。同时,湖北银行就此事与德勤进行了专项沟通。德勤对湖北银行管理层和毕马威会计师事务所的专业判断表示理解和尊重,包括会计事项的调整。

对于审计报告存在差异的原因,湖北银行表示可供出售金融资产 理财产品,主要是结构化主体合并调整所致。还包括湖北银行为符合2021年度财务报表列报方法,对原2021年度财务报表相关科目进行追溯调整和追溯调整。报告重分类。湖北银行对上述差异的内容及原因解释如下:

①结构化主体的合并与调整

截至2021年12月31日,湖北银行可供出售金融资产中5只公募基金和3只资产管理计划(以下简称“上述结构化主体”)的投资份额占比较大占产品总份额的比例。高,即构成对上述结构体的控制。根据《企业会计准则第33号——合并财务报表》第七条,“合并财务报表的合并范围以控制为基础确定”。根据标的上市要求,结合毕马威IPO审计实践,湖北银行已在2021年财务报表中对比较期间的合并范围进行了修订,上述结构化主体纳入合并范围,合并报表层面资产总额和负债总额增加14.910亿。调整后净利润增加人民币0.540亿元。

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②其他调整

为符合2021年财务报表列报方法,实现数据可比性,湖北银行对原2021年财务报表相关科目进行了追溯调整,包括:确认设定受益计划净资产和确认与递延业绩对应的资产和负债,将净值资产管理计划重分类为可供出售金融资产并调整资产账面价值,确认其他综合收益可转为利润或的递延所得税影响损失。上述其他调整的财务影响已在“差异汇总”中列出,总体财务影响不显着。

③重分类事项

为符合2021年财务报表列报方法,实现数据可比性,湖北银行对原2021年财务报表相关科目进行了重新分类,包括:可供出售财务报表中违约债券的公允价值资产 年初其他综合收益变动为未分配利润的重分类、保本理财产品客户资金从其他负债重分类为存款、应收利息和应付利息与其他资产和其他负债分开、投资理财他行管理产品 应收投资重分类为可供出售金融资产 基金分红收入重分类利息收入 投资收益 信用卡手续费收入和佣金收入重分类利息收入 其他资产重分类可供出售应收基金股利从可供出售金融资产重分类为其他资产。上述重分类事项对总资产、总负债、净资产和净利润的金额没有影响。

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可供出售金融资产和可交易金融资产能否重分类:《企业会计准则第22号——金融工具的确认和计量》规定如下: 第七条金融资产分类如下:初始确认时间 四类:(一)以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产,包括交易性金融资产和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产损益;(二)持有到期投资;(三)贷款和应收款项;(四)可供出售金融资产。第十九条企业将金融资产或金融负债分类为以初始确认时的公允价值)其变动计入当期损益的金融资产或金融负债不能重分类为其他类型的金融资产或金融负债金融资产或金融负债;其他类型的金融资产或金融负债不能重分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益 根据上述准则的规定,可供出售金融资产和交易性金融资产不能相互重新分类。

重分类可供出售金融资产和持有至到期投资的具体条件是什么 -:当满足以下三个条件时,可供出售金融资产可以重分类为持有至到期投资满足:1、企业的持有意向或能力发生变化,满足被归类为持有至到期投资的要求; 2、可供出售金融资产不再能够可靠计量; 3、hold 可供出售金融资产存续期...

在什么情况下可供出售金融资产可以重分类为持有至到期投资——:根据会计网校老师的说法,如果满足以下三个条件,可供出售金融资产可以重分类满足持有至到期投资:1、企业的持有意向或能力发生变化,满足归类为持有至到期投资的要求; 2、可供出售金融资产的公允价值不再能够可靠计量; 3、 持有可供出售金融资产超过两个完整财政年度。

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可供出售金融资产是否可以重分类为持有至到期投资-:在以下情况下,可供出售金融资产可以重分类为持有至到期投资:(1)企业的控股意或满足持有至到期要求的能力发生变化;(2)可供出售金融资产的公允价值不再能够可靠计量;(3)持有至到期的期限)出售金融资产超过两个完整会计年度。

可供出售金融资产和交易性金融资产能否重分类:只有可供出售金融资产才能重分类为可供出售金融资产,不能重分类为可供出售金融资产

哪些可以重分类为可供出售金融资产?-:持有至到期投资可以重分类为可供出售金融资产。可供出售金融资产在一定条件下也可重分类为持有至到期投资。这个具体的条件是:1.已经超过2年的限制2.Enterprise有持有至到期的意图和能力。

交易性金融资产和可供出售金融资产的重分类是什么?:我负责投资银行业务。事实上,可供出售金融资产和交易性金融资产的初始计量和后续计量都是以公允价值计量的。只有原确定为可供出售金融资产的其他金融资产(贷款和应收款项)可以直接指定为可供出售金融资产,不能指定为交易性金融资产。当其他金融资产被指定为可供出售金融资产时,不能转回为其他金融资产。

在什么情况下可供出售金融资产可以重分类为“持有至到期投资”?-:可供出售金融资产不能重分类为持有至到期投资

可供出售金融资产能否重新分类为持有至到期投资?可供出售金融资产重分类:可供出售金融资产只能从债务工具转为到期投资。投资至到期(可供出售金融资产在转换日的账面价值)贷款:已计入权益的可供出售金融资产公允价值变动必须转入投资收益。借:资本公积-其他资本公积贷款:投资收益(或逆入)一般很少发生