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理财产品需要缴纳增值税吗?答案是否定的!

公司在日常运营中有时会出现一些闲置资金。一些公司会利用这些闲置资金购买理财产品。购买的理财产品形成的利润是否应纳税?今天小菜就和大家一起学习↓

理财产品交增值税吗

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常见理财产品:

1.定息理财产品、普通银行理财产品和信托理财产品。

2. 保本浮动盈余理财产品,主要由中国建设银行发行。

3.非保本浮盈理财产品主要分为银行理财产品和证券投资理财产品。

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税收法规

(一)《营业税改增值税试点实施办法》(财税[2021]36号)

附件 2:一、(三) 销售。

1、Loan service,将提供抵押贷款服务所获得的所有月利息和月利息收入作为销售。

贷款是指通过将资金借给他人使用而获得每月利息收入的经营活动。各类占用及资金借贷的收入,包括持有金融产品(含到期)期间的利息收入(保证利润、报酬、资金占用费、补偿金等)、信用卡透支月度利息收入、金融转售产品 月利息收入、融资融券支付的月利息收入,以及融资售后回租、开票、罚息、票据贴现、转贷等产生的月利息和月利息收入,按按揭服务收费。 .

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3、Financial Commodity Sales,买入价按卖出价支付后的余额为销量。

对于金融产品转移的正负差,冲减损益后的余额为销售额。抵销后出现负数差异的理财产品交增值税吗,可以在下一纳税期摊销,以抵销上期销售的金融产品销售额,但年末仍存在负数差异的,不得转入到下一个财政年度。

金融产品的购买价格可以按照加权平均法或移动加权平均法计算,且在选定后36个月内不得更改。

销售金融产品理财产品交增值税吗,不开具增值税专用发票。

(二)《财政部、国家税务总局关于明确金融、房地产开发、教育辅助服务等增值税新政策的通知》(财税[2021]22号) 140))

1、《销售服务、无形资产、房地产票据》(财税[2021]36号)第一条(五)第1项)简称“保本收入、报酬、资金占用费、补偿金”是指在协议中明确承诺到期可以全部收回本息的投资收益。上述金融产品持有期间(含到期)取得的非保本利润,不属于月度或月度利息收入,不征收增值税。

2、纳税人购买持有至到期的基金、信托、理财产品等资产管理产品不属于《销售服务、无形资产、房地产票据》(财税[2021]36号)第(五)第4项是指金融产品的销售。

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总结:金融产品增值税如何征收

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会计规定

按照现行规定,如果企业适用新会计准则,金融产品通过“交易性金融资产”核算,持有期间的月度利息通过“投资收益”核算;收回时,从“银行存款”账户中扣除。只需记入“交易性金融资产”的主体即可。

购买理财产品时的公司账户处理:

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购买时的流程,

借:交易性金融资产

贷款:银行存款

到期赎回,根据盈利情况进行账务处理,

(1)正利润:

借:银行存款

贷款:交易性金融资产

投资收益

应交税金--应交增值税(销项税)

(2)负利润:

借:银行存款

投资收益

贷款:交易性金融资产

贵公司属于哪种财务管理?你缴纳增值税了吗?想了解更多可以收听下面的微课!

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