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交易金融资产的每月利息是否直接记录为财务费用?

交易性金融资产的月利息是否直接记为财务费用?

答:下列项目中,应计入财务费用的有委托交易金融资产、应收外币汇兑损失、商业票据贴现产生的贴现利息。包括企业生产经营过程中发生的每月利息费用(每月利息收入减少)、汇兑损益(部分企业如商品流通公司、保险公司等单独核算,不计入财务费用)、金融机构手续费。

企业收到的现金折扣或现金折扣等。但企业设立期间发生的每月利息费用,应计入开办费;购建或者生产符合资本化条件的资产,计入资本金。拖欠成本计入“在建工程”和“制造费用”科目。

财务费用的具体内容:(1)利息费用,指公司短期债务的月利息、长期借款的月利息、应付票据的月利息、票据贴现利息、应付可转债月利息、引进美国设备长期应付利息 月利息支出(资本化月利息除外)减去银行存款月利息收入后的净额。

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(2)汇损是指由于公司向建行结汇或买入外汇,以及月底(季度、年度),建行的开盘价和卖出价与用于会计核算的汇率之间的差额, 各外币账户的外币期末余额按期末指定汇率折算为入账人民币金额与原入账人民币金额的差额。

(3)相关手续费是指发行可转债的手续费(需资本化的手续费除外)、建行开具支票手续费、外汇调整手续费等.交易性金融资产利息,但不包括为股票支付的发行手续费等

(4)其他财务费用,如固定资产融资租赁发生的融资租赁费用等

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交易性金融资产的会计处理

答:交易性金融资产的主账处理:

①。取得交易性金融资产时,以取得时金融资产的公允价值作为初始确认金额;收购交易性金融资产所支付的价格包括已宣告但尚未收取的现金股利,或者如果在付息期后仍未发行可转换债券的每月利息,则应单独确认为应收款项;为取得交易性金融资产而发生的相关交易费用,于发生时计入投资收益。

②。在持有期间,收到包含在购买价格中的股息/利息。借:银行存款,贷:应收股息/利息;确认持有期间享有的股息/利息,借记“应收股息/月”“利息”,贷记“投资收益”,同时借记“银行存款”,贷记“应收股息/月利息”。票面利率与实际利率存在较大差异的,应当采用实际利率估计可转换债券的月利率。收入。

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③。如果交易性金融资产的公允价值小于资产负债表日的账面余额交易性金融资产利息,则借记“交易性金融资产-公允价值变动”,贷记“公允价值变动损益”;如果资产负债表日公允价值大于账面余额,则进行相反的分录。

④。出售交易性金融资产时,将金融资产转移时的公允价值与初始存款金额的差额确认为投资收益,借记“银行存款”,贷记“交易性金融”资产成本“交易性金融资产-公允价值变动”“投资收益”;同时,根据初始成本与账面余额的差额确认投资损益,借记或贷记“公允价值变动损益”,贷记或借记“投资收益”。

交易性金融资产的核算分为:

1、 当企业取得时: 借:交易性金融资产-成本 股息/应收利息(宣告分红) 投资收益(交易成本) 贷:银行存款。

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2、 收到股息时:借:银行存款 贷款:每月应收股息(应收股息)

3、 资产负债表日期:

①。当公允价值低于账面余额时,按其差额借入:交易性金融资产-公允价值变动。贷款:公允价值变动损益。

②。当公允价值高于账面余额时,借用其差额:公允价值变动损益。贷款:交易性金融资产——公允价值变动。

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4、 交易性金融资产的出售

①、结转成本借贷:银行存款借贷:交易性金融资产-成本投资收益(亏损为红字)

②、结转公允价值变动借:公允价值变动损益(或红字)贷:交易性金融资产——公允价值变动(或红字)股票和可转债均为交易性金融资产,其会计处理是一样的。只是月息涉及两个科目。即股票的月利息记在“应收股息”中,债券的月利息记在“应收利息”中。

如上所述,交易性金融资产的月利息是否直接记录财务费用?我已经解释过了。不知道你有什么疑惑。财务费用科目计算手续费、利息等,但交易性金融资产的月利息我们通过投资收益计算利息。会计学院持续更新,关注。