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互联网金融系列-支付结算系统实例-下一篇

互联网金融系列-支付结算系统示例-接下来,作者之前的文章《互联网金融系列-支付结算系统介绍-上篇》全面介绍了基于银联作为柜台的支付清算系统-例如,为了更好的理解上述操作,本章的操作重点是通过两个案例来综合分析整个清算过程。 1.簿记原则与会计有关。如果不确定,可以阅读作者之前的文章《第三方支付结构设计-账户系统》。在会计中,需要区分一个概念:会计主体,简单 换句话说,会计信息反映或代表谁的经济利益,谁被占。做账的人不一定是会计实体,比如代他人做账。每个参与清算的主体,首先需要在中央银行开立清算账户或在相应的商业银行开立结算账户。对于银联的清算系统,银联仅协助央行或相应商业银行的清算业务提供会计服务,这些账户应定义为央行或相应商业银行的资产负债通用账户。比较合适(来自roan的建议,之前认为是负债账户,这里改了),就是做会计的会计主体是对应的央行或者商业银行,借贷关系其中代表从中央银行或商业银行的角度听到的经济信息。银联只提供会计服务。在这个原则下,我们可以得出会计的推论:所有的清算账户或结算账户,因为它们是资产和负债共同账户,负债的减少记为贷方,负债的减少记为借方。

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简而言之:对于清算账户或结算账户,借方表示降低,即从账户中扣款,贷方表示降低,即向账户汇款。 2、直联商户分类说明请参考上一篇。直联商户的分类在银联二次结算或收单清算中处理。直连商户不直接连线。在央行开立清算账户,但在商业银行开立结算账户,但银联拥有结算账户的授信权限(即向直联商户汇款的权限)。银联的第一个清算是银行间结算。清算,然后在第一次清算的基础上,进行第二次清算,即收单清算,商业建设银行与其结算账户挂钩的二次清算,简言之,商业银行是从第一间同业取得清算然后估计应该给直联商户多少钱,给商业银行多少钱。如果没有直连商户,但收单行安排了自己的POS对接商户,则银联只需进行第一次跨行清算。至于收单行与相应的间接商户之间的结算,则由收单行自行完成。下面两个例子将一起说明这两种情况。 3、手续费比例说明。按照目前的行业规则,信用卡手续费通常是由商家支付(所以你知道你去商家买东西,很多都是欢迎使用现金的,甚至有的信用卡要求消费者单独支付信用卡手续费。情况),比例分为发卡行:收单行:银联=7:2:1。一、分拣案例分析 1、2021年8月4日,持卡人张三用银行借记卡在中信银行部署的支付POS终端(间接商户)上成功支付一笔款项200元水费(实际支付)给电力公司A),中信银行受理,支付交易执行兑换费为0.10元每笔,转账费为0.05元。

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分析如下: 这种情况比较简单,因为没有直联商户,所以只需要清算一次,即跨行清算,不需要进行二次清算(取得清算)。商户(电力公司A)与收单行(中信银行)之间的结算由收单行负责。本例开证行为银行,收单行为中信银行,支付类型为支付交易,开证行手续费为0.10元,银联转账手续费为0.05元费用。这些费用在银行间清算过程中。收单行中信银行预付(对于中信银行与其关联商户之间的结算,本次结算不在本次结算中),因此结算流程如下:工行清算账户借记:中信清算账户借记:银联清算账户借方:0.05元(转账费支付)-贷即减200元(张三的支付扣)-借即减0.15元(支付费)-贷:借即减0.10元(支付发卡行手续费)-信用表贷款:显示减少200元(张三支付),贷款代表减少。图1、清算流程 1、进一步分析:收单行中信银行在同业清算中首次开出0.15元的手续费实际上不包括其自身收单行的利润。按照收单行0.08%的费率,中信银行需向匹配商户(电力公司A)收取:200元*0.08%=0.16元手续费,扣除0.15元先帮助商家,即他自己的手续费收入为0.01元,即商家在中信银行开立的结算账户如下:电力公司A的结算账户(对于光大,是债务账户,增加记为贷,减少记为借)借:0.16元(扣除手续费) 贷:200元(张三代收) 图2.结算和电力公司A的会计。当然,由于是间接商户,银联不参与结算过程。

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2. 2021年8月4日,持卡人李思使用银行信用卡在上海大润发超市(直联商户,工行收单)刷卡消费1000元。假设消费者交易执行兑换费为0.7%,转账费为0.1%,商家扣费比例为1%。排序的分析过程如下: 排序对象为:招行-开证行、工行-收单行、直联商户(深圳家乐福)、转账银行-银联。清算账户包括: 在央行设立的清算账户:招商银行、工商银行、银联。在银行开设的结算账户:直接连接商户上海大润发。 首次结算(跨行结算)处理:首先,不考虑商户的结算。第一步:办理消费支付部分的排序: 招行清算账户借记:工商银行清算账户借记:1000元(李斯消费扣除)-消费扣除互联网金融 支付清算,1000元(李斯消费代收-深圳家乐福)--消费者收款,借方表示贷方越低,图3越小。消费支付部分核算是指消费资金从开证行转移到收单行。第二步:处理对应手续费的排序: 消费者交易手续费率:发卡行:0.7%,转账:0.1%,那么发卡行和转账行将分别获得手续费利润:1000元*0.7%=7元,1000元*0.1%=1元,这些手续费先从收单行清算,即收单行支付手续费:7元+ 1元=8 所以记账如下: 贷记招行清算账户:贷记工商银行清算账户:借记工商银行清算账户:7元(消费手续费)-手续费收入, 1元(消费手续费)-手续费收入,8元(消费手续费)-支付手续费,贷方表示较低贷方表示贷方较低表示借方较低 图5,该部分手续费用合并账户入账图 4 和图 5,得到第一次分配的汇总结果:借方招行清算账户:1000元(李斯消费抵扣)-消费抵扣,借方减贷:7元(消费手续费)-手续费收入,贷方降低银联清算账户贷方:工行清算账户借入:1元(消费手续费)-手续费收入,8元(消费手续费)-支付手续费,贷即降贷即降贷:1000元(李斯消费支付-深圳沃尔玛)-消费收据,贷方手段降低 图6、第一次清算和汇总核算?二次清算(acquisition clearing)处理:即收单行资金需要在直连商户进行二次清算,跨行清算为收单行(acquirers)和发卡行(issuers)清算收单清算取代了直连商户和专业收单行的收单清算。

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收单行收到的1000元,实际上并不属于收单行所有。只是替代商家(深圳家乐福)代收货款。此外,收单行支付的前8元手续费也是先为商户支付。因此,在收单清算过程中,需要解决收单行与直联商户之间的财务关系。根据说明,整体手续费由商家支付,比例为1%,即商家需要支付的手续费为:1000元*1%=10元,其中8元为需要由收单银行事先支付。 2元是收单行的手续费收入。商户(深圳家乐福)结算账户借记:10元(消费手续费)贷记:1000元(李斯消费支付)-增加记为贷记-减少记为借记工行清算账户借记:1000元(李斯消费收据) -深圳家乐福)--消费者收款,需要偿还商户的贷款:10元(消费手续费)--消费手续费,信用手段减少图7,第二次结算汇总核算,我们将清算同业汇总收单和清算账户的清算(即合并图6和7):商业银行清算账户银联清算账户商户(深圳家乐福)工行清算账户结算账户借方:借方:借方:借方:1000元(李斯消费)扣除)- 1元(消费手续扣除,借款即减10元(消费手续费)8元(消费手续费)-手续费支付,bor划船是指减少1000元(李斯消费支付-深圳信用:沃尔玛)-消费收款,需还)-服务费收入,-减少记为借方表示减少信用:7元(消费处理)手续费)-手续费收入,信用表示减少1000元(李斯消费向商家收款)--增加记为信用:1000元(李斯消费收款-深圳沃尔玛)--消费收款,信用表示增加10元(消费手续费)——消费手续费,贷记表示下图8,二次结算汇总结果继续抵销各清算账户的贷款,计算相应的债权债权关系。清算账户余额=贷方累计金额-借方累计金额。

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二次结算的账户如下: 商业银行清算账户银联清算账户商户(深圳家乐福)工行清算账户结算账户借方:贷款:贷款:贷款:993元-消费抵扣手续费zha 1元(消费手续费)-差额后,借方表示减少990元-消费收据和2元(消费手续费)-手续费收入,贷款表示支付后减少手续费,支付差额后的消费手续费,贷款手段减少 图9,二次结算的汇总结果(每个账户被捆绑后) 综合反例1和2,结合图1和9后,该交易的每个清算账户当日的结算记录如下: 招商银行清算账户银联清算账户商户(深圳沃业银行清算账户尔玛)结算账户借方:贷款:贷款:贷款:L oan:199.85元(代收+手续费代付)中信清算账户993元-消费抵扣1.05元(消费转账手续990元-197.90元消费手续费差额)-手续费收入、贷款计付和手续费支付(合计)-贷款表示降低后借方表示支付减少、余额减少,如图10所示,当天的清算结果(汇总债务)及差后的债权关系)会计身份验证: 借记累计:993+197.90=1190.9 贷记累计:1.05+990+199.85 =1190.9 借记= 信用。

其次,资金转账10的流程图已经给出了当天的清算结果。通过这个结果,我们已经知道了当天每个清算对象的债权,接下来我们需要分配资金来实现债务。偿还索赔。说白了,下面一级和二级结算的目的,就是要清账,知道谁给谁、谁收多少钱,然后调用央行的清算系统进行融资。 Transfer-资金的转移。图11,清算业务处理系统流程图描述如下:(1),2021年8月4日(以上交易为8月4日晚)11:00 pm 银行卡跨行支付系统完成当日截单,截单当日的交易日志将发送至银联清算系统互联网金融 支付清算,清算系统将先进行跨行清算(第一次清算),然后在该时间段进行订单清算(第二次清算) 8月5日凌晨。(2),8月5日晚上10点左右,最终排序完成,汇总排序结果(如图10)上图,通过基金发送清算指令)管理平台和连接央行清算系统的前端计算机)借记贷记后(为什么会这样?你可以想想),优先排队。(3),通过央行的大额支付清算系统,借记准备金清算账户 esta在央行刷单,实时完成跨行清算资金划转(实际借记银行993.00元,借记工商银行197.90元);通过小批量支付系统向商户(直联商户-深圳家乐福)在收单行(工行)开立结算账户(贷记990元,相当于支付给上海大润发);通过大额结算系统将中信银行与银联在央行开立的备付金结算账户存入,完成实时跨行收单清算(实际支付,贷记IB 199.85元,贷记银联1.05元)。 (4),收到银联分配的资金后,中信银行同业结算系统,贷记间接商户(电力公司A)的结算账户(见图2,贷记电力公司A(200-@k0) @16=199.84),中信的收单利润为0.01元);工行和银行可能会调整持卡人的可用余额:实际上建行已经实时扣减了持卡人的账户余额或可用额度进行在线交易时)