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金融工具|定义与分类

金融工具:指产生甲方金融资产,产生其他方金融负债或权益工具的协议。

金融工具的分类

即金融工具分为金融资产、金融负债和权益工具。

金融资产:指公司持有的现金、其他方的权益工具以及以下资产:

1.向其他方支付现金或其他金融资产的协议权; (银行存款、预收据、应收票据、抵押贷款等)

2.在潜在有利条件下与其他方交换金融资产或金融负债的协议权; (买入看跌期权或看跌期权)

3. 未来需要或可以用公司自有权益工具结算的非衍生协议,公司将按照协议获得可变数量的自有权益工具;

4.未来需要或可以用公司自有权益工具结算的衍生工具协议,但以固定数量的自有权益工具交换固定金额现金或其他金融资产的衍生工具协议除外;

财务负债:固定金额和必须清偿的协议义务,且必须满足以下条件之一:

1.Agreement 向其他方交付现金或其他金融资产的义务; (银行存款、应付账款、应付票据)

2. 在潜在不利条件下,与其他方交换金融资产或金融负债的协议义务; (退出看跌期权或看跌期权)

3.未来必须用或可以用自身权益工具结算的非衍生工具的协议义务,公司将按照协议交付可变数量的自身权益工具; (现金替代品:数量可变金融工具的分类,市场有价,总量固定)

4.未来需要或可以用公司自有权益工具结算的衍生工具协议义务,以固定数量的自有权益工具交换固定金额现金或其他金融资产的衍生工具协议除外.

衍生工具:指金融工具或属于金融工具准则范围内的其他协议,具有以下特征:

1.该值随标的变量而变化,例如特定利率、金融工具价格、商品价格、汇率、价格指数、利率指数、信用评级、信用指数或其他变量。变量是非财务变量。 (如特定区域的洪水损失指数、特定城市的温度指数等),该变量不应与协议任何一方有特定关系;

2. 不需要初始净投资,或者需要比预期对市场激励变化做出类似反应的其他协议更小的初始净投资。 (例如金融工具的分类,某公司与其他公司签订远期合约,未来建仓可转债)。

支付手续费或押金获得一定的股权,未来捕捉股权标的标的的预期波动。

3. 在未来的日期结算。